Изменение налоговой системы

Ставки акцизов на крепкий алкоголь в 2025 году по сравнению с 2024 годом могут вырасти на 4,7%, на вино - на 4,6%, следует из поправок ко второму чтению законопроекта о совершенствовании налоговой системы, с которыми ознакомился "Интерфакс". Эти поправки в Госдуму внесло правительство.

Ставки акцизов на большую часть алкогольной продукции в 2025-2026 годах могут быть выше, чем предусмотрено на этот период принятым в конце прошлого года ФЗ-539.

Правительство внесло в Госдуму предложение о росте акцизов на нефтепродукты в 2025-2026 годах выше ранее озвученных планов, следует из поправок ко второму чтению законопроекта о совершенствовании налоговой системы, с которыми ознакомился "Интерфакс".

Так, предлагается установить акциз на автомобильный бензин, не соответствующий классу 5: в 2025 году - 16185 рублей за тонну, в 2026 году - 16832 рубля за тонну, в 2027 году - 17505 рубля за тонну.

На автомобильный бензин класса 5: в 2025 году - 15755 рубля за тонну, в 2026 году - 16385 рубля за тонну, в 2027 году - 17040 рубля за тонну.

На дизельное топливо: в 2025 году - 10915 рубля за тонну, в 2026 году - 11352 рубля за тонну, в 2026 году - 11806 рубля за тонну.

Правительство внесло в Госдуму предложение сохранить дляи проекта "Восток Ойл" текущий режим налогообложения по налогу на прибыль в размере 20%, следует из поправок ко второму чтению законопроекта о совершенствовании налоговой системы, с которыми ознакомился "Интерфакс".

Там отмечается, что сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2% (3% в 2025-2030 годах), должна быть зачислена в федеральный бюджет, а налог по ставке 18% (17% в 2025-2030 годах) - в бюджеты регионов.

Законопроект о совершенствовании налоговой системы предполагает, в частности, повышение с 1 января 2025 года налога на прибыль с 20% до 25%, рост ряда рентных налогов.

Госдума приняла в первом чтении законопроект о совершенствовании налоговой системы, поправки включают в себя повышение с 1 января 2025 г. налога на прибыль с 20% до 25%, рост ряда рентных налогов и введение дифференцированного НДФЛ в зависимости от размера и вида полученного гражданином дохода.

Налоговые поправки оцениваются в 2,6 трлн руб. дополнительных доходов федерального бюджета в 2025 г.

В соответствии с поправками, налоговая ставка НДФЛ для доходов до 2,4 млн руб. в год остается на уровне 13%, для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. - 312 тыс. руб. (уплата НДФЛ по ставке 13% с суммы 2,4 млн руб.) и 15% в части превышения 2,4 млн руб.; для доходов от 5 млн до 20 млн руб. - 702 тыс. руб. и 18% от превышения 5 млн руб.; для доходов от 20 млн до 50 млн руб. - 3,402 млн руб. и 20% от превышения 20 млн руб.; более 50 млн руб. - 9,402 млн руб. и 22% в части превышения порога дохода.

Увеличение ставки налога на прибыль с 20% до 25%, с учетом вычетов, принесет в бюджетную систему в 2025 г. дополнительно 1,6 трлн руб., за 2025-2027 гг. - порядка 5 трлн руб. Прогрессивная шкала НДФЛ оценивается в 2025 г. в 533 млрд руб. допдоходов, а в 2025-2027 гг. с учетом изменения параметров стандартных налоговых вычетов - в 1,4 трлн руб.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам на заседании в понедельник планирует рассмотреть в первом чтении законопроект о совершенствовании налоговой системы, корреспондирующие поправки в Бюджетный кодекс и поправки в закон о бюджете РФ на 2004-2026 гг.

Официальным представителем в парламенте по данным трем законопроектам назначен министр финансов Антон Силуанов.

Повышение ставки налога на прибыль с 20% до 25% приведет к изъятию из банковской системы около 200 млрд рублей, это не повлияет на ее устойчивость, но возможно сокращение потенциала роста кредитования, сообщила на пресс-конференции председатель Банка России Эльвира Набуиллина.

"Мы предварительно оценивали, как повышение налога на прибыль может повлиять на банки. На наш взгляд, по этому налогу уйдет около 200 млрд рублей. Это никак не повлияет на финансовую устойчивость банков, у них есть запасы капитала", - сказала она.

По словам Набиуллиной, у банков достаточно большой запас капитала, но он не равномерен. "Какие-то банки могут не почувствовать это, а для каких-то банков это (увлечение налога на прибыль - ИФ) может сократить потенциал увеличения кредитования", - отметила Набиуллина.

"Речь идет не о сокращении потенциала кредитования, речь идет о том, что потенциал роста кредитования будет расти чуть меньше в условиях, когда налог на прибыль выше", - уточнил Алексей Заботкин, зампред ЦБ.

Льготная ставка налога на прибыль для IT-компаний в размере 5%, предложенная Минфином, будет действовать до 2030 года включительно, заявил на ПМЭФ президент Владимир Путин.

Законопроект об изменениях в налоговой системе, предложенный Минфином в конце мая, предусматривает введение льготы по налогу на прибыль для IT-компаний на период 2025-2027 годов.

"Установим пониженную ставку по налогу на прибыль в размере 5% для российских IT-компаний. Она будет до 2030 года включительно", - сказал Путин.

По слова Путина, в новом нацпроекте "Экономика данных" будет предусмотрен ряд мер поддержки российской IT-отрасли, включая учет с повышенным коэффициентом расходов на отечественные цифровые решения при расчете налога на прибыль.

Правительство вместе с бизнесом в ближайшее время должно определиться с параметрами федерального инвестиционного вычета, полагает президент Владимир Путин. Он заявил об этом на пленарной сессии ПМЭФ.

"В дополнение к нему (региональному инвествычету - ИФ) будет введен федеральный вычет в рамках перенастройки налоговой системы, цель которой стимулировать инвестиции бизнеса в развитие, добиться больше социальной справедливости, сократить неравенство между гражданами. В ближайшее время вместе с деловыми объединениями нужно определить такие параметры и объемы федерального инвестиционного вычета, чтобы он стал эффективным, широко востребованным инструментом", - сказал он.

Базовые параметры внесенного в Госдуму налогового пакета в части ставок и порогов их применения, скорее всего, не изменятся, так как уже прошли широкое обсуждение, считает глава Минфина Антон Силуанов.

"По ключевым налогам, по ставкам и порогам, мы обсуждали с парламентом и предпринимателями, поэтому я не думаю, что здесь какие-то изменения будут происходить и будут востребованы", - сказал министр журналистам после делового завтрака Сбербанка в рамках ПМЭФ-2024, где, среди прочего, обсуждали и вопрос налоговых изменений.

Бизнес ждет от властей четких формулировок относительно параметров применения федерального инвестиционного вычета, который вводится параллельно с повышением ставки налога на прибыль с 20% до 25%, говорят участники форума в том числе в ходе прошедшей в четверг налоговой панели.

Сбербанк просчитывает эффект от предложенных налоговых изменений и постарается сохранить дивидендные выплаты в размере 50% от чистой прибыли, сообщил журналистам в кулуарах ПМЭФ президент - председатель правления банка Герман Греф.

"Мы сейчас считаем все последствия по тому проекту, который был опубликован. Будет окончательный расчет, наверно, сделан после того, как мы выясним, в том числе, все детали, связанные с новым налоговым пакетом", - сказал он.

"Что бы ни было, конечно, мы будем стараться сохранить планку выплат 50%. Сейчас мы тоже пересчитываем наш бизнес-план на 2025-2026 годы с тем, чтобы все параметры иметь на столе, но в целом я думаю, что мы с этой задачей справимся (направлять на дивиденды 50% прибыли - ИФ)", - добавил глава Сбербанка.

Он отметил, что также важны вычеты для компаний, инвестирующих в развитие тех или иных проектов.

"Что касается, в первую очередь, повышения налога на прибыль, то, конечно, сама ставка налога на прибыль мало о чем говорит. Очень важно понять все-таки, какие будут вычеты из налогооблагаемой базы. Сегодня появляется федеральный вычет, и мы оцениваем его позитивно, но будем вести, конечно, еще консультации с министерством финансов, потому что пока из него почему-то исключены финансовые структуры. А мы инвестируем очень много и в новые технологии, и нам бы хотелось, чтобы федеральный вычет распространялся в том числе и на нас", - подчеркнул Греф.

Привязка ставки налога на добычу полезных ископаемых к тем или иным бенчмаркам позволит выстроить понятную систему изъятия части прибыли и не прибегать в будущем к разовым шагам, таким, как windfall tax или экспортные пошлины, считает глава Минэкономразвития Максим Решетников. Он заявил об этом на налоговой панели ПМЭФ.

Изменение рентной нагрузки в ряде отраслей (удобрения, железная руда, уголь, золото, алмазы) - часть налогового пакета, внесенного правительством в Госдуму на этой неделе.

"Важный момент, который внесен в законопроект - это изменение по НДПИ, когда размер ставки НДПИ начинаем варьировать в зависимости от неких бенчмарков, ситуации на рынках. Это, в том числе, обеспечивает отсутствие инициатив по windfall tax в будущем, по каким-то экспортным пошлинам. Мы должны понимать, что формируем предсказуемую в том числе для бизнеса систему налогообложения, когда не налог на прибыль изымает сверхприбыль, а есть понятная, прозрачная, гибкая (система - ИФ) НДПИ", - сказал Решетников.

По его словам, параметры изменений рентного налогообложения еще предстоит финализировать с учетом задачи поддержания инвестиционной активности. "Все ли там настроено, наверное, мы тут еще подискутируем ко второму чтению. Нам важно, чтобы все параметры эти оставляли возможность для инвестирования, в том числе расширенного инвестирования в эти отрасли, которые работают на длинном цикле и которые капиталоемкие. Относительно которых мы в последние годы привыкли рассуждать об их сверхприбыли. Они, скорее всего, входят в другую часть суперцикла - в период снижения цен, не все там будет просто, и мы должны понимать, что в какой-то момент мы должны быть готовы обнулять НДПИ, чтобы не сократить объемы производства. Но этот подход правильный и это важная часть предсказуемости и стабильности", - заявил Решетников.

Правительство внесло в Госдуму поправки в Налоговый кодекс, согласно которым предлагается ввести надбавку к ставке НДПИ на коксующийся и энергетический уголь в размере 10% от превышения портовых цен Дальнего Востока пороговых значений.

"В отношении коксующегося и энергетического углей предлагается установить дополнительную надбавку к ставке в размере 10% от превышения цены в морских портах Дальневосточного федерального округа над установленным пороговым значением", - говорится в пояснительной записке к документу.

Поступления нефтегазовых доходов в бюджет в текущем году снизятся на 519 млрд рублей по сравнению с прогнозом, учтенным в законе о федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов, говорится в пояснительной записке к проекту поправок в данный документ.

Так, согласно принятому закону, доходы от нефтегазового сектора ожидались в объеме 11,5 трлн руб. Однако в законопроекте о поправках приход от акциза на нефтяное сырье, направленной на переработку, уменьшен на 560,2 млрд руб., от НДД - на 255 млрд руб., от НДПИ на газ - на 141,7 млрд руб.

Правительство внесло в Госдуму поправки к Налоговому кодексу, которые устанавливают с 1 января 2025 года ставку акциза на природный газ (АПГ), полученный для производства аммиака, в размере 2400 рублей за тысячу кубометров. Ставка признается твердой (специфической), убирается ранее планировавшийся расчет ставки с 2026 года по специальной формуле.

Законопроект № 639663-8 опубликован в базе Госдумы.

"Поступления акцизов на природный газ, приобретенный для производства аммиака, оценивается в размере порядка 43,4 млрд рублей в год, за 2025-2027 годы поступления прогнозируются в сумме 130 млрд рублей", - говорится в пояснительных материалах.

Правительство внесло в Госдуму поправки к Налоговому кодексу, которые предусматривают установление с 1 января 2025 года рентного коэффициента при добыче калийных солей в размере 8,8 и увеличение рентного коэффициента при добыче апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд с 7 до 15,5.

Законопроект № 639663-8 опубликован в думской базе.

"Увеличение размера рентного коэффициента Крента при добыче калийных солей до 8,8, а при добыче апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд до 15,5 приведет к дополнительным доходам бюджетов бюджетной системы РФ в размере 10,3 и 14,3 млрд руб. в год соответственно", - говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Правительство внесло в Госдуму законопроект о правилах проведения амнистии за дробление бизнеса для предпринимателей, использовавших такую схему для незаконной налоговой оптимизации. Новелла затронет тех, кто консолидирует бизнес и по факту перейдет на стандартную систему налогообложения, а на уже вступившие в силу решения ФНС по итогам проверок амнистия распространяться не будет.

Документ № 639663-8 опубликован в электронной базе данных парламента.

Законопроект предлагает впервые закрепить в Налоговом кодексе (НК) РФ понятие "дробление бизнеса", критерии которого ранее определялись письмами Федеральной налоговой службы (ФНС). Таковым документ предлагает считать "разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения такими лицами специальных налоговых режимов".

НДПИ на железную руду с 2025 года планируется увеличить с 4,8% до 6,7%, соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены в Госдуму. Ранее обсуждалось повышение НДПИ до 5,5%.

Принятие поправки по увеличению уровня изъятия природной ренты при добыче железной руды с 4,8% до 6,7% приведет к дополнительным поступлениям в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, размер которых составит порядка 23,1 млрд рублей ежегодно, говорится в законопроекте.

Соответствующие поступления за период с 2025 по 2027 год включительно ожидаются в объеме 70 млрд рублей.

Адвалорную ставку налога при добыче алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней планируется увеличить с 8% до 8,4% от выручки с 1 января 2025 года, соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены в Госдуму.

В финансово-экономическом обосновании законопроекта говорится, что общая сумма оценивается в 2,1 млрд рублей в год или 6,5 млрд рублей за трехлетний период. В 2023 году "АЛРОСА" выплатила разово дополнительно 19 млрд рублей НДПИ на природные алмазы.