Бюджет пополнят доходами российских рантье

Правительство готовит гражданам сюрприз - недружелюбную налоговую реформу, призванную усилить нагрузку на российских рантье. Бюджет пополнят поступления от налогов на богатых: доход по вкладам больше 1 млн рублей в год будет облагаться НДФЛ; продавая вторую или третью квартиру россияне также должны будут платить НДФЛ с полученного дохода, даже если квартира находится в собственности больше трех лет. Зато стимул к развитию получат финансовые рынки: доход от продажи акций от НДФЛ, наоборот, освободят

Москва. 14 января. FINMARKET.RU - Похоже, Жерар Депардье ошибся дверью, сбежав от налоговой реформы французского президента Олланда в Россию. Чиновники отечественного Минфина готовят недружелюбную по отношению к богатым гражданам реформу: их могут обязать платить НДФЛ за полученный в виде процентов по банковским вкладам доход, если он превысит 1 млн руб. в год. А продавцов недвижимости будут освобождать от налога с вырученной суммы не во всех случаях, а только если у них не имелось в собственности аналогичных объектов.

Как стало известно "Финмаркету", с такими предложениями Минфин обратился в правительство в конце декабря прошлого года. Белый дом поручил Минфину, Минэкономразвития и Минюсту к середине марта подготовить соответствующий законопроект.

25 декабря на совещании у премьера Дмитрия Медведева Минфину было поручено создать экспертную группу по развитию налоговой системы. На том же совещании премьер поручил Минфину, Минэкономразвития и Минюсту до 15 марта представить в правительство проект закона, "направленный на выравнивание условий налогообложения дохода от реализации ценных бумаг, процентов, получаемых физическими лицами по банковским вкладам и от реализации недвижимости".

Фактически, кабинет министров одобрил идею Минфина относительно новой налоговой реформы. Ее смысл - в увеличении нагрузки на большие депозиты и продажу недвижимости. Впервые о возможности такой реформы заявил министр финансов Антон Силуанов в ноябре прошлого года на финансовом форуме "Ведомостей".

"Финмаркет" ознакомился с конкретными предложениями Минфина, которые отправил в правительство заместитель министра финансов Сергей Шаталов.

В поисках справедливости

Сейчас разные виды доходов россиян облагаются разными налогами. Это несправедливо, считают чиновники Минфина: граждане платят налоги, продавая акции, и не платят, продавая недвижимость или получая доход по банковским вкладам. Получается, что государство поощряет спекуляции недвижимостью, но мешает развитию финансового и фондового рынков.

Поэтому надо сделать все наоборот: обложить налогами продажу излишком недвижимости и освободить от них доход от операций на фондовом рынке.

Минфин предлагает:

• Освободить граждан от уплаты НДФЛ с дохода, полученного от прироста капитальной стоимости ценных бумаг (включая выпущенные паевыми инвестиционными фондами), которыми они владели до момента продажи не менее трех лет, если доход не превышает 3 млн руб.
• Не платить налоги можно будет с прибыли от продажи не более 1% акций компании. Льгота будет распространяться только на обращающиеся на бирже ценные бумаги.
• Чтобы сохранить заинтересованность в венчурных инвестициях: доходы от продажи акций, обращающихся на инновационной секции ММВБ, уже сейчас освобождены от налогообложения без установки верхнего потолка и по сумме дохода и по размеру пакета.

Компенсировать потери бюджета должны дополнительные налоги на крупные состояния, размещенные на банковских депозитах.

• Минфин предлагатет ограничить освобожденную от НДФЛ сумму процентов по банковским вкладам 1 млн руб. в год.
• При этом оговаривается возможность снижения нынешнего порога процентов, с которых не берется налог: ставка рефинансирования ЦБ плюс 5 п.п. или свыше 9% по вкладам в валюте.
• Это полностью выведет из-под действия льгот доходы по вкладам по более низкими процентами, чем сейчас: значит, они станут облагаться по ставке в 35%.
• Одновременно Минфин готов распространить льготный порядок обложения низких процентов по банковским вкладам на процентные доходы по облигациям.

Инвестиционную недвижимость обложат налогами

Для владельцев нескольких объектов недвижимости никаких льгот не будет.

• Не платить налоги с доходов от продажи квартир, жилых домов, земельных участков и гаражей граждане смогут только в том случае, если у них больше нет в собственности других квартир, жилых домов, земельных участков и гаражей соответственно, даже если речь идет о продаже недвижимости, находившейся в собственности продавца более трех лет.
• Чтобы не пострадали те граждане, которые ради улучшения жилищных условий сначала купили новое жилье, а только потом продали старое, им может быть предоставлен срок, в течение которого нужно успеть совершить две операции купли-продажи.
• По мнению Минфина, он должен быть в пределах трех месяцев - года. Из этого следует, что обладатели "инвестиционного жилья" должны готовиться к необходимости уплатить НДФЛ в случае его реализации.
• Кроме наполнения казны, такой порядок устранит несправедливость, когда доходы от продажи недвижимости освобождены от НДФЛ, а от сдачи этой собственности в аренду - нет.

Государство усилит налоговый контроль

В Минфине понимают, что предлагаемые изменения сильно усложнят администрирование НДФЛ:

• Банкам придется сообщать налоговым органам о суммах процентных доходов по вкладам граждан;
• Гражданам нужно будет декларировать процентные доходы по своим вкладам во всех банках, а также суммы, полученные от продажи недвижимости (сейчас этого не требуется, если объект находился в собственности более трех лет);
• У всех продавцов недвижимости будут проверять наличие другой аналогичной собственности.

Михаил Орлов, партнер Международной аудиторской компании KPMG в России и СНГ

"Эти предложения никакого отношения к инвестиционной активности физических лиц не имеют. Они никак не скажутся - ни в плюс, ни в минус - на объеме инвестиций граждан, на эффективности использования имеющихся в их распоряжении средств.

Не налогообложение является определяющим фактором пассивности инвестиционной деятельности физлиц на фондовом рынке. Стоит ли вкладываться в акции водочного завода или табачной промышленности, если не известно, будет ли этот бизнес прибыльным завтра из-за различных государственных запретов?

Идет работа по усложнению налоговой системы, которая может привести к тому, что доход будет облагаться по ставке не 13%, а 30%. Эти идеи несут гораздо более серьезные риски с точки зрения сдерживания инвестиционной активности. Бума вложений в акции точно не будет.

Скорее за этими предложениями стоит желание Минфина побороться с какими-то злоупотреблениями. Например, они уже не раз предлагали сделать имущественный вычет при продаже квартиры только раз в жизни. Шаталов не раз говорил о том, что существующий сейчас необлагаемый минимум процентов по банковским вкладам приводит к тому, что эти проценты не облагаются налогами вовсе. Больше похоже, что и за этими предложениями стоит поиск каких-то дополнительных источников доходов для бюджета.

Отношусь к этому крайне отрицательно. Даже если новые меры станут эффективно применяться, дополнительные платежи в бюджет будут просто ничтожными. Зато эти меры могут демотивировать в чем-то физических лиц: например, держать деньги в банках.

Сегодняшнее главное достоинство НДФЛ заключается отнюдь не в низкой налоговой ставке, а в его простоте. Его может применить любой человек, не имеющий высшего образования. Это самый простой налог, несмотря на то, что он является одним из самых высокодоходных налогов".

Виталий Можаровский, партнер юридической фирмы Goltsblat BLP

"Речь нужно вести не о рисках, которые содержаться в предложениях Минфина, а о критериях разумности. Предположим, человек купил новую квартиру. Почему он обязательно должен продать старую? Может у него там сестра живет. Может он хочет оставить ее сыну или дочери. Или предполагает сохранить для небольшого дохода, когда не сможет работать.

И причем здесь доход? Квартира - это капитал: то, что человек накопил, и с чего он уже заплатил налог. Тогда надо считать разницу между стоимостью приобретения квартиры и ее продажи. А как это можно посчитать без учета инфляции?

У нас, как правило, нет брачных контрактов. И квартира реально находится не в полной собственности продавца, а является общей собственностью супругов, а нередко и детей.

А как быть тем, кто получил это жилье по наследству? Особенно, если это наследник не первой очереди. Он должен заплатить налог на наследство, причем не маленький. А при продаже - вновь налог.

Все это выглядит очень недружелюбно по отношению к гражданам.

Но я уверен, что Минфин потратит массу ресурсов на изобретение, налоговики - на администрирование, а пар уйдет в свисток. Наши люди найдут изящный и вполне законный способ избежать этого несправедливого отношения к себе. Сейчас предложить такой вариант не могу, схемотехникой не занимаюсь. Но и не из таких ситуаций находили выходы".

Дмитрий Костальгин, партнер юркомпании Taxadvisor

"Наверное, не совсем верно, что человек, купивший квартиру за миллион, а через три года продавший ее за два, совсем не платит налогов. Особенно если речь идет о недвижимости стоимостью в несколько миллионов долларов. Это не те слои населения, которым должны предоставляться льгота.

Трудности с администрированием могут возникнуть. Но, наверное, тоже не правильно, что значительная часть квартир в Москве продается по 1 млн рублей. А налоговики ничего с этим не делают. Это же не может быть основанием для отмены налога вообще. Хотя может получится, как с ловлей в Москве сдающих в аренду квартиры: чтобы получить 10 000 руб. налогов в бюджет, побегать придется много.

Есть проблема по контролю над доходами по вкладам граждан. Налоговикам придется суммировать доходы каждого конкретного гражданина по всем открытым им депозитам. Это, конечно, делает странным понятие банковской тайны: то, что знают больше двух - знают все. Но в рамках антиотмывочных мер Росфинмониторинг уже подготовил законопроект, который обяжет банки давать информацию по депозитам всех физлиц. Возможно, для обработки этого массива данных будут использоваться какие-нибудь автоматизированные системы горизонтального анализа или чего-то подобного".

Александр Осин, экономист

"Обложение налогом краткосрочных вкладов, может быть, имело бы смысл. А в отношении долгосрочных депозитов - это не в духе проводимой политики на увеличение сроков вложений средств в банки. Это как раз те деньги, которые можно вложить в инфраструктурные или другие значимые производственные проекты. А не просто инвестировать в розничную торговлю, чем сейчас в основном занимаются наши банки".